Le Plan Épargne Retraite (PER) est l'un des outils de défiscalisation les plus puissants et les plus accessibles pour les salariés français. Créé par la loi PACTE en 2019, il permet de préparer sa retraite tout en réduisant son impôt sur le revenu chaque année. À la différence des anciens dispositifs (PERP, Madelin), le PER est plus flexible et plus attractif fiscalement.
En 2026, le PER reste le produit d'épargne retraite de référence. Voici tout ce qu'il faut savoir pour en tirer le meilleur parti fiscal.
Comment fonctionne la déduction fiscale du PER ?
Les versements volontaires effectués sur un PER individuel sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel. Cette déduction réduit directement votre base imposable, ce qui diminue d'autant l'impôt que vous devez payer.
Le mécanisme est simple : si vous versez 3 000 € sur votre PER et que vous êtes dans la tranche à 30%, votre impôt diminue de 3 000 × 30% = 900 €. En d'autres termes, votre effort d'épargne réel n'est que de 2 100 € car l'État vous rembourse en quelque sorte 900 € via la réduction d'impôt.
La règle d'or : Plus votre TMI (Tranche Marginale d'Imposition) est élevée, plus le PER est avantageux. À 11% de TMI, l'intérêt fiscal est limité. À 30%, 41% ou 45%, le PER devient un outil de défiscalisation très efficace.
Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?
Le plafond de déduction des versements PER pour 2026 (sur les revenus 2025) est égal à 10% de vos revenus professionnels bruts de 2025, dans la limite de 35 194 € (soit 10% de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale). Un plancher de 4 399 € s'applique : même si vous avez peu ou pas de revenus, vous pouvez déduire au minimum ce montant.
| Revenu brut 2025 | Plafond déduction PER | Économie à 11% | Économie à 30% | Économie à 41% |
|---|---|---|---|---|
| 20 000 € | 2 000 €* | 220 € | 600 € | 820 € |
| 30 000 € | 3 000 € | 330 € | 900 € | 1 230 € |
| 50 000 € | 5 000 € | 550 € | 1 500 € | 2 050 € |
| 80 000 € | 8 000 € | 880 € | 2 400 € | 3 280 € |
| 150 000 € | 15 000 € | 1 650 € | 4 500 € | 6 150 € |
| 351 940 €+ | 35 194 € (max) | — | — | — |
*Le plancher est de 4 399 € si ce montant est plus favorable
Les plafonds non utilisés des 3 dernières années
Un avantage méconnu du PER : vous pouvez utiliser les plafonds de déduction non utilisés des 3 années précédentes. Si vous n'avez pas ou peu versé sur un PER en 2022, 2023 et 2024, vous pouvez cumuler ces plafonds non utilisés avec celui de 2025 pour faire un versement important et déduire une somme bien plus élevée.
Ces plafonds disponibles sont indiqués sur votre avis d'imposition, dans la rubrique "Plafond épargne retraite". N'hésitez pas à le consulter avant de faire vos versements.
PER et couple marié ou pacsé
Pour les couples soumis à imposition commune (mariés ou pacsés), chaque membre du foyer dispose de son propre plafond de déduction. Il est possible de mutualiser les plafonds non utilisés du conjoint. Concrètement, si votre conjoint n'a pas utilisé tout son plafond PER les années précédentes, vous pouvez verser sur votre PER en utilisant son plafond disponible.
La fiscalité à la sortie du PER
Les sommes versées sur un PER et déduites à l'entrée seront fiscalisées à la sortie, lors de la retraite. Vous serez imposé sur les rentes ou les capitaux retirés, au barème progressif de l'IR. Toutefois, si vous êtes dans une tranche plus basse à la retraite qu'en activité, vous aurez tout de même réalisé un gain fiscal significatif.
Par exemple, un versement déduit à 30% et imposé à 11% à la sortie vous procure un gain définitif de 19 points d'imposition sur les sommes versées.
Quel PER choisir ?
Il existe plusieurs types de PER individuels sur le marché, proposés par des assureurs, des banques ou des fintech spécialisées. Les critères à comparer sont principalement les frais d'entrée (idéalement 0%), les frais de gestion annuels, la diversité des supports d'investissement disponibles (ETF, fonds euros, SCPI), et la flexibilité de sortie.
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