Guide fiscal
Barème kilométrique 2026 : tableaux et méthode de calcul
Reconduit sans revalorisation pour la quatrième année consécutive, le barème kilométrique détermine le montant déductible au titre des trajets professionnels. Mode d'emploi complet.
Le barème kilométrique est l'outil forfaitaire par lequel l'administration évalue le coût d'utilisation d'un véhicule personnel à des fins professionnelles. Il couvre l'ensemble des charges : carburant, assurance, entretien, réparation, pneumatiques et dépréciation.
Pour la déclaration de 2026, portant sur les revenus de 2025, les coefficients sont identiques à ceux des trois années précédentes. La dernière revalorisation remonte aux revenus de 2022, avec une hausse de 5,4 %.
Voitures
Le barème dépend de la puissance fiscale, lue sur la carte grise (champ P.6), et de la distance annuelle parcourue à titre professionnel, notée d.
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Au-delà |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Exemple. Un salarié parcourt 12 000 km professionnels avec un véhicule de 5 CV. Il relève de la tranche intermédiaire : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 € déductibles.
Deux-roues et cyclomoteurs
| Distance | Montant déductible |
|---|---|
| Jusqu'à 3 000 km | d × 0,315 |
| De 3 001 à 6 000 km | (d × 0,079) + 711 |
| Au-delà de 6 000 km | d × 0,198 |
| Puissance | Jusqu'à 3 000 km | 3 001 à 6 000 km | Au-delà |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3 à 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Véhicules électriques
Les véhicules fonctionnant exclusivement à l'électricité bénéficient d'une majoration de 20 % du montant obtenu. Un propriétaire de 5 CV électrique parcourant 10 000 km obtient 4 965 € au barème standard, portés à 5 958 € après majoration.
La règle des quarante kilomètres
La distance retenue pour le trajet domicile-travail est plafonnée à quarante kilomètres pour l'aller simple, soit quatre-vingts kilomètres aller-retour par jour travaillé. Au-delà, la fraction excédentaire n'est déductible que si l'éloignement résulte de circonstances indépendantes de votre volonté.
L'administration admet notamment : une mutation professionnelle, l'emploi du conjoint dans une autre commune, l'état de santé d'un membre du foyer, les difficultés du marché locatif local, la scolarité des enfants ou l'exercice de fonctions électives.
Quels kilomètres compter
Entrent dans le calcul : un aller-retour quotidien entre la résidence habituelle et le lieu de travail, les déplacements professionnels effectués avec le véhicule personnel et non remboursés, ainsi que les trajets vers un second employeur.
N'entrent pas dans le calcul : les jours de congé, d'arrêt maladie, de RTT ou de télétravail, les trajets personnels, et les déplacements effectués avec un véhicule de fonction ou de service.
Le second aller-retour quotidien, pour rentrer déjeuner, n'est admis que si vos horaires ou l'absence de restauration collective l'imposent.
Ce que le barème exclut
Le barème étant forfaitaire, il est exclusif : vous ne pouvez pas y ajouter le carburant, l'assurance, la révision ou les loyers d'une location longue durée, déjà couverts. Trois dépenses restent déductibles en plus : les frais de péage, les frais de stationnement professionnels et les intérêts d'emprunt contractés pour l'acquisition du véhicule, au prorata de l'usage professionnel.
Appliquer le barème à votre trajet
Distance, puissance fiscale, jours travaillés, télétravail : le calcul complet en trois minutes.
Et si le barème ne suffit pas ?
Le barème est une facilité, pas une obligation. Vous pouvez déduire vos frais de véhicule pour leur montant réel, en justifiant chaque dépense et en calculant l'amortissement du véhicule. Cette voie n'est avantageuse que pour des véhicules récents et coûteux, et suppose une comptabilité rigoureuse. Dans la quasi-totalité des cas, le barème forfaitaire est plus simple et plus favorable.
Sources : arrêté du 27 mars 2023 toujours en vigueur, brochure pratique DGFiP 2026, service-public.gouv.fr.