Guide fiscal
Tranches d'imposition 2026 : le barème et comment le lire
Cinq taux, de 0 à 45 %, appliqués par morceaux. Le barème est simple une fois qu'on a compris qu'il ne s'applique jamais à tout le revenu.
« Je suis dans la tranche à 30 % » est probablement la phrase la plus mal comprise de la fiscalité française. Elle ne veut pas dire que l'on paie 30 % d'impôt. Elle dit seulement à quel taux est imposée la dernière fraction de revenu. Voici comment le barème fonctionne réellement, avec des chiffres.
Le barème 2026
L'impôt payé en 2026 porte sur les revenus de 2025. La loi de finances pour 2026 a relevé les seuils de 0,9 % pour tenir compte de l'inflation. Le barème s'applique au revenu par part, pas au revenu du foyer.
| Revenu imposable par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Un exemple complet
Prenons une personne seule, sans enfant, qui a perçu 40 000 € de salaires nets imposables en 2025. L'abattement de 10 % pour frais professionnels ramène son revenu imposable à 36 000 €. Avec une part, c'est aussi son revenu par part.
Le barème découpe ce montant en tranches :
- les 11 600 premiers euros ne sont pas imposés ;
- les 17 979 € suivants, jusqu'à 29 579 €, sont imposés à 11 %, soit 1 977,69 € ;
- les 6 421 € restants sont imposés à 30 %, soit 1 926,30 €.
L'impôt s'élève donc à environ 3 904 €. Cette personne est « dans la tranche à 30 % », mais son impôt représente 10,8 % de son revenu imposable.
Tranche marginale et taux moyen
Ces deux taux répondent à deux questions différentes. Le taux moyen, ici 10,8 %, mesure le poids de l'impôt sur l'ensemble du revenu. La tranche marginale, ici 30 %, indique ce que coûte un euro de plus, ou ce que rapporte un euro déduit.
Si notre exemple gagnait 1 000 € imposables de plus, son impôt augmenterait de 300 €, pas davantage. Passer dans une tranche supérieure ne fait jamais baisser le revenu après impôt : seule la fraction qui dépasse le seuil est taxée au taux supérieur.
C'est la tranche marginale qu'il faut regarder pour juger d'une déduction. Un versement sur un plan d'épargne retraite ou des frais réels supérieurs au forfait réduisent l'impôt à proportion de ce taux.
Connaître votre tranche marginale
Le simulateur calcule votre tranche et votre taux moyen, et détaille l'impôt tranche par tranche.
Ce que change le quotient familial
Pour un foyer de plusieurs parts, le revenu est d'abord divisé par le nombre de parts, le barème s'applique, puis le résultat est multiplié par le même nombre. Le détail du décompte des parts fait l'objet d'un guide dédié.
Prenons un couple dont chacun a gagné 40 000 €, soit 72 000 € imposables à eux deux. Sans enfant, avec deux parts, leur impôt est de 7 808 €. Avec deux enfants, le foyer passe à trois parts et le calcul brut donne 4 092 €.
Mais l'avantage tiré des demi-parts supplémentaires est plafonné à 1 807 € par demi-part. Les deux enfants apportent deux demi-parts, soit un avantage maximal de 3 614 €. L'impôt retenu est donc de 7 808 − 3 614 = 4 194 €, un peu plus que le calcul brut.
La décote des revenus modestes
Après le barème, les foyers dont l'impôt brut est faible bénéficient d'une décote. Pour une personne seule, elle s'applique si l'impôt brut est inférieur à 1 982 € et vaut 897 € moins 45,25 % de cet impôt. Pour un couple, les chiffres sont 3 277 € et 1 483 €.
Exemple : une personne seule avec 25 000 € de salaires a un revenu imposable de 22 500 € et un impôt brut de 1 199 €. La décote vaut 897 − 45,25 % × 1 199, soit 354 €. L'impôt tombe à 845 €.
Conséquence peu connue : dans la zone de décote, un euro de revenu supplémentaire coûte davantage que le taux affiché, puisque la décote diminue en même temps que l'impôt augmente. À l'inverse, une déduction y rapporte un peu plus que 11 %.
Et ensuite
Les réductions et crédits d'impôt s'imputent en dernier, sur l'impôt obtenu après décote. Un impôt final inférieur à 61 € n'est pas mis en recouvrement. Le simulateur d'impôt enchaîne toutes ces étapes dans l'ordre.
Sources : article 197 du Code général des impôts, loi de finances pour 2026, BOFiP BOI-IR-LIQ-20-10 (décote) et BOI-IR-LIQ-20-20-20 (plafonnement du quotient familial).