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Calcul des indemnités kilométriques
Le montant déductible de vos trajets professionnels avec le barème officiel, pour une voiture, une moto ou un cyclomoteur. À partir d'une distance annuelle ou de votre trajet domicile-travail.
Hors congés, RTT, arrêts et télétravail.
- Distance retenue
- …
- Soit par kilomètre
- …
- Soit par mois
- …
Péages, stationnement et intérêts d'emprunt du véhicule s'ajoutent sur justificatifs.
Ce montant ne sert que si vous optez pour les frais réels. Le comparer à l'abattement de 10 %
Le barème kilométrique applicable en 2026
Pour les revenus de 2025, déclarés en 2026, le barème est celui de l'arrêté du 27 mars 2023, inchangé depuis les revenus 2022. d désigne la distance parcourue dans l'année à titre professionnel. Le montant obtenu est majoré de 20 % pour un véhicule électrique.
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Au-delà |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
| Véhicule | Jusqu'à 3 000 km | 3 001 à 6 000 km | Au-delà |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3 à 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
| Cyclomoteur (50 cm³ ou moins) | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Frais réels ou indemnités de l'employeur
Le même barème sert à deux choses. Pour un salarié qui déclare ses frais réels, il chiffre le coût de ses trajets. Pour un employeur, il fixe le montant des indemnités kilométriques qu'il peut rembourser sans charges sociales ni impôt. Des indemnités versées par l'employeur et non imposées ne peuvent pas être déduites une seconde fois.
Le détail des kilomètres à compter, des exceptions à la règle des 40 km et de ce que le barème couvre figure dans le guide du barème kilométrique.
Questions fréquentes
Comment calculer ses indemnités kilométriques ?
On multiplie la distance parcourue dans l'année à titre professionnel par le coefficient du barème correspondant à la puissance fiscale du véhicule, en ajoutant une somme fixe dans la tranche intermédiaire. Pour une voiture de 5 CV qui parcourt 12 000 km, le calcul est (12 000 × 0,357) + 1 395, soit 5 679 €.
Le barème kilométrique a-t-il changé pour 2026 ?
Non. Le barème appliqué aux revenus 2025, déclarés en 2026, est celui de l'arrêté du 27 mars 2023, inchangé depuis les revenus 2022. Il est publié au BOFiP sous la référence BOI-BAREME-000001.
Quelle distance retenir pour le trajet domicile-travail ?
La distance réelle, dans la limite de 40 km pour un aller simple, sauf si l'éloignement est justifié par des circonstances indépendantes de votre volonté. On compte un aller-retour par jour travaillé sur place, deux si vos horaires vous obligent à rentrer déjeuner.
Que couvre le barème ?
Carburant, assurance, entretien, réparations, pneus et dépréciation du véhicule. Les péages, le stationnement et les intérêts d'un emprunt pour l'achat du véhicule peuvent être ajoutés en plus, sur justificatifs.
Estimation indicative fondée sur le barème publié au BOFiP (BOI-BAREME-000001, arrêté du 27 mars 2023). Elle ne constitue pas un conseil fiscal. Conservez les justificatifs de vos trajets pendant trois ans.
Pour aller plus loin
Une fois vos frais kilométriques connus.