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Pour l'impôt payé en 2027, celui des revenus de 2026, presque tout se joue avant le 31 décembre 2026. Une dépense n'est rattachée à l'année que si elle est effectivement payée avant minuit ce jour-là. Voici les leviers encore utilisables, du plus courant au plus spécifique, et ce qu'ils rapportent vraiment.

Déduction, réduction, crédit : trois mécanismes différents

• Une déduction diminue le revenu imposable. Elle vaut votre tranche marginale : 1 000 € déduits font gagner 300 € à 30 %, 110 € à 11 % et rien si vous n'êtes pas imposable.
• Une réduction d'impôt se retire de l'impôt calculé. Elle ne peut pas le rendre négatif : au-delà, elle est perdue.
• Un crédit d'impôt se retire aussi de l'impôt, mais l'excédent est remboursé. Il profite donc aussi aux foyers non imposables.

Ce tableau compare des mécanismes, pas des placements : un don ou une dépense de garde reste une dépense, alors que le versement sur un PER reste votre épargne. Aucune réduction d'impôt ne justifie à elle seule une dépense qui n'aurait pas été faite autrement.

Les leviers, un par un

Un versement sur un plan d'épargne retraite

Les versements volontaires se déduisent du revenu imposable, dans la limite de 37 680 € pour les versements de 2026 et d'au moins 4 710 €, reports des années précédentes en plus. Le montant disponible figure sur votre avis d'imposition 2026, et le guide du plafond PER en détaille le calcul. L'intérêt dépend de la tranche marginale d'aujourd'hui comparée à celle de la retraite, puisque les sommes seront imposées à la sortie.

Les dons

Un don à un organisme d'intérêt général ouvre droit à une réduction de 66 % de son montant, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Pour les organismes qui aident les personnes en difficulté (repas, logement, soins), le taux est de 75 % jusqu'à un plafond fixé chaque année, 1 000 € pour les dons de 2025. Conservez les reçus fiscaux.

L'emploi d'un salarié à domicile

Ménage, garde d'enfant à domicile, jardinage, soutien scolaire : les dépenses ouvrent droit à un crédit de 50 %, dans la limite de 12 000 € de dépenses par an, relevée de 1 500 € par enfant à charge sans dépasser 15 000 €. Seules comptent les sommes réellement payées dans l'année, aides déduites.

La garde des jeunes enfants

Crèche, assistante maternelle ou garderie pour un enfant de moins de 6 ans au 1^er janvier : crédit de 50 % des dépenses, retenues dans la limite de 3 500 € par enfant, après déduction du complément de libre choix du mode de garde versé par la CAF.

Une pension alimentaire

Une pension versée à un enfant majeur dans le besoin se déduit du revenu, dans la limite de 6 794 € par enfant pour les revenus de 2025, montant revalorisé chaque année. Elle doit être réellement versée, virements à l'appui. Le guide du nombre de parts compare cette solution au rattachement.

Les frais réels

Le choix se fait au printemps, mais il se prépare toute l'année : sans relevé de kilomètres ni justificatifs de repas, impossible de démontrer des frais supérieurs à l'abattement de 10 %. Le calcul des indemnités kilométriques et le guide des frais de repas indiquent ce qu'il faut garder.

Ce qu'il vaut mieux éviter

Les dernières semaines de l'année voient fleurir les offres de « défiscalisation ». Les dispositifs d'investissement locatif qui faisaient la publicité de ces offres sont pour la plupart fermés ou très restreints, et une réduction d'impôt ne compense pas un placement mal choisi. Vérifiez toujours le coût réel, les frais et la durée de blocage avant de souscrire, et demandez conseil à un professionnel indépendant pour les montants importants.

Pensez enfin à l'autre sens : si vos dépenses d'emploi à domicile ou de garde ont baissé en 2026, réduisez l'avance de crédits d'impôt versée en janvier 2027, que l'administration reprendrait sinon à l'été. Le calendrier fiscal rappelle la date.

Sources : articles 163 quatervicies (PER), 199 sexdecies (emploi à domicile), 200 (dons) et 200 quater B (garde d'enfants) du Code général des impôts, service-public.gouv.fr, impots.gouv.fr.